Tax Fraud & Forensic Accounting by Christian Hlavica Frank Hülsberg & Uwe Klapproth

Autor:Christian Hlavica, Frank Hülsberg & Uwe Klapproth
Die sprache: deu
Format: epub
Herausgeber: Springer Fachmedien Wiesbaden, Wiesbaden

Name und Ruf einer Branche oder einer Gruppe von Geschäftstätigen schafft Vertrauen und gibt der Transaktion den Anschein eines legalen Vorgangs,

die Vertraulichkeit durch bestimmte Dienstleister wird gewahrt,

Treuhandkonten Dritter werden von bestimmten Dienstleistern zur Verfügung gestellt.125

Als klassisches Muster der Geldwäsche mithilfe von Dienstleistern gilt, dass Rechtsanwälte als Strohmänner auftreten indem sie in eigenem Namen Konten eröffnen, diese jedoch in Wirklichkeit für eine fremde Person vorgesehen sind. Solche Erscheinungsformen fallen insbesondere dann auf, wenn viel mehr Kontobewegungen stattfinden, als für diese Berufsgruppe normalerweise üblich ist.

Jedenfalls kann es sich als äußerst schwierig erweisen, eine Abgrenzung zwischen Anwerbeversuchen zu Zwecken der Geldwäsche respektive zu seriösen Zwecken zu treffen. Dies betrifft beispielsweise die Anfrage um Erteilung eines rechtlichen Rats, in welcher Jurisdiktion sich Offshore-Unternehmen besonders steuerschonend gründen lassen, verbunden mit der Anfrage nach den dortigen Standards zur Geldwäschebekämpfung. Eine Beurteilung ist aber auch dann schwierig zu treffen, wenn es um die Eröffnung und Verwaltung von Konten geht oder um die Beteiligung als Mittelsmann, um den Geschäften ein gewisses Maß an Seriosität zu verleihen.126

Gemäß dem Bericht der FATF vom Juni 2013 „Money Laundering and Terrorist Financing Vulnerabilities of Legal Professionals“127 wurden u. a. folgende Methoden im Kontext von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung beobachtet:Missbrauch von Kundenkonten,

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